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跨境电商进口税酝酿上调 但仍低于一般贸易
时间:2017-05-13 10:06:16  浏览:

        据了解,目前我国跨境电商企业进口,通常采取在保税区建仓库的做法,即通过一般贸易的方式先将商品进口到国内保税仓中,通过电商平台来确定购买者,国内消费者下单之后,商家直接从保税仓发出小包裹货品,这样就可以大大节约成本和时间,对于消费者而言,也更加便利。


  “目前我国海关对跨境电商企业进口,试行的是行邮税,相当于快递个人物品进来,这个税率非常低,大约10%的水平,而一般贸易进口税率比行邮税要高30%左右。相关部门正在酝酿上调行邮税。”业内人士告诉记者。

  上述人士还表示,之前关于行邮税的调整在不同部门之间是存在分歧的。目前各部门已经基本达成一致,行邮税将上调到一个合适的税率水平,“比现在的高,但是还是低于一般贸易的水平,因为考虑到还要鼓励跨境电商的发展。”

  据了解,目前我国海关对于进口商品有两个征税规则,一种是企业购买国外商品进入中国并用于商店销售,海关对其征收关税和进口环节增值税;另一种则是由个人带入或者邮寄的物品,就征收行邮税。

  据专家介绍,行邮税的征收最早源于我国海外侨胞回国给国内亲属带东西,或者往国内邮寄物品。近些年,因为跨境电商的发展,行邮税受到更多关注。

  中国社科院财经战略研究院研究员张斌接受《经济参考报》记者采访时称,跨境电商和一般贸易进口在税收上最大的区别是,一般贸易进口要交进口环节增值税 和关税,其中进口环节增值税是17%,而关税根据关税税则,不同商品适用不同税率。行邮税把这两个税打包在一起,大多数商品的行邮税在10%,税负比一般 贸易要低很多。

  “当时将税率定这么低是有照顾海外侨胞的因素在内,是针对个人的。后来由于跨境电商的包裹直接寄给个人,于是就适用了行邮税。在其它国家这种情况并不常见。”

    张斌表示:“随着跨境电商的发展规模越来越大,就产生了两个问题。一是对购买者来讲,税负轻了成本低了,但是对国家而言,形成了税收收入的流失。二是如果 未来跨境电商发展趋势很快的话,会冲击一般贸易。因为跨境电商的税务成本低,一般贸易的商业模式竞争不过跨境电商。”

    事实上,专家认为,目前的行邮税不仅会造成跨境电商和一般贸易之间的税负不公平,也会因为进口商品和国内商品税负不同对国内企业产生影响,造成了不公平贸 易。“比如同样生产饼干的企业,在国内生产的企业要缴纳增值税,为什么跨境的不缴纳进口环节增值税呢?我们之所以征收进口环节增值税,就是为了让进口商品 和国产商品税负相同。不收进口环节增值税的话,对国内企业不公平。”

    张斌表示,尽管如此,我们也不能为了实现税负公平,就取消行邮税,对跨境电商征收关税和进口环节增值税,因为现在希望鼓励电子商务发展。因此,一个折中的办法就是适当提高行邮税。

    在张斌看来,从深层次看,这也是电子商务对传统税制的冲击。“跨境电商导致的问题要对传统增值税进行彻底变革,原来我们视为非常好的增值税税种可能因为跨境电商的到来需要做出脱胎换骨的变化。”

    据了解,也正是考虑到税收流失和公平贸易等因素,国家相关部门才最终决定要调高行邮税率。据商务部统计,目前我国跨境电子商务企业超过20万家,平台企业 超过5000家。2014年跨境电子商务交易额达到3.75万亿元,同比增长39%,其中进口1290亿元,同比增长60%,出口3202亿元,同比增长 40%。

    上海某外贸公司负责人告诉记者,根据进口物品种类,海关分别征收10%、20%、30%、50%的行邮税,目前大部分消费者购买的进口商品都在10%这一 档。对于普通消费者来说,提高行邮税后,仍比货物税优惠。比如购买一罐进口奶粉,货物税要43%。相比之下,即便行邮税提高至20%,整个税率仍比货物税 优惠20%,且税额达不到50元时,海关免征相关税费。这就意味着税率提高后小额进口商品的整体价额并不会有大幅提高。

    多家电商也向记者表示,行邮税提高后,并不影响其跨境电商业务。目前国内消费者购买的海外产品多数税率为10%,并且价格在500元以下,税率上调后,商品价格不会大幅上涨,预计并不影响消费者购买热情。

    阿里巴巴方面还向记者介绍称,目前多数海外商家均在积极开拓国内市场,采取直接进驻国内电商平台的销售模式,并对消费者进行价格补贴。税率上调后,预计国际商家会在价格上做出调整,抵消相关影响。

    业内专家分析指出,目前国家对跨境电子商务扶持的力度很大,尤其是近期鼓励政策密集出台。在系列政策扶持下,跨境电商发展中所面临的诸多障碍将会逐步消 除,随着市场需求增加,将使行业迎来加速发展机遇。预计未来几年跨境电商的交易规模将保持30%年均增速,占进出口贸易总额比例将大幅提升。

 

.通用指引

1查询是否有食品安全国家标准

如果是进口无食品安全国家标准食品,需要首先向卫生部申请进口许可。     

  

如果具有食品安全国家标准或者有曾经进口的记录(需提供之前进口时检验检疫机构签发的《卫生证书》),则直接进入下一步流程。      

 

食品:肉类及肉类制品(包括动物脏器)、水生动植物产品及其制品、乳和乳制品、蛋及蛋制品、蜂产品、肠衣、食用油、大米、花生、蔬菜(叶、茎、根、不含马铃薯)、杂粮(含高粱、荞麦、豌豆、绿豆、红小豆等)、油籽油料及其制品(油菜籽除外)、食用性动植物源性蛋白及制品、面粉及粮食制品、干坚果、籽仁类、茶叶、可可咖啡原料、麦芽、啤酒花、罐头、饮料、酒类、糖与糖果、巧克力、调味品、酱腌制品、食品添加剂、糕点饼干类、蜜饯类及其他小食品、保健食品、特殊膳食、新资源(转基因)食品、中药材以及卷烟等。

 

2查询是否需要办理进口审批

按照有关规定如果需要审批,则办理进境动植物检验许可证。程序与要求详见《进境动植物源性食品检疫许可证申报程序》。

 

3进口报检

报检需要提交的资料有:       

填写“入境货物报检单”;     

提供合同、发票、装箱单、原产地证明、标签备案证明(如果需要);       

进境动植物检疫许可证(如果需要);     

办理进口食品国外出口商或代理商以及国内收货人备案);      

 进口食品的标签原件及中文翻译件(办理预包装食品进口需要提供)  ;     

需要的其它资料。

 

4实施检验检疫

由受理报检的检验检疫机构实施检验检疫,检验检疫部门抽样送实验室检验,判定进口食品、化妆品是否符合我国标准要求。      

① 检验检疫机构对食品签发《卫生证书》,进口商/经销商取得证明货物经检验合格的上述证书后方可销售使用该批货物;       

② 如经检验不合格则作不合格处理(退货、销毁等处理方式)

 

.红酒进口报关报检指引

1前期报检准备

1. 出口商出入境检验检疫局(CIQ)准入备案

需要在国检系统上完成,既可以由国外出口商操作,也可由国内进口商完成;       

 

2. 国内进口商出入境检验检疫局备案       

由国内进口商在国检系统完成操作;       

 

3. 准备以下11种报关文件:  

1)进口货物报关单  

2)空运或海运提单  

3)代理报关委托书  

4)发票正本  

5)货物装箱单  

6)外贸合同  

7)中外文酒标——外文酒标由发货人提供,中文酒标按照国检相关要求制作,都需要正本

8)规范性申报要求  

9)报关单原始填写单  

10)进境货物通关单  

11)其它国检、海关所需要的单证  

上述文件须通知国外客户尽早寄过来让现场操作人员去咨询现场国检、海关,以示尊重且提前审核减少差错;  

 

4. 标签备案  

将标签样版给国检备案,标签按照规定是需要在境外贴的;  

 

5. 报关期限  

货物抵达入境口岸后15天内须报关,否则产生滞报金;  

 

6. 选择报关行  

专业熟练,与国检、海关保持良好关系的报关行很重要;

 

卫生检疫

对于绝大部分采取先通关后检验的口岸,进口商必须按照检验检疫部门的要求将货物存放在检验检疫机构指定或者认可的监管场所,否则后果很严重。货物入库后应及时联系检验检疫部门检验,取得合格《卫生证书》前,不得擅自销售;

  

对于检验检疫,需要准备以下材料:  

1)入境货物报检单;  

2)代理报检委托书;  

3)合同、发票、装箱单、提单;  

4)进口预包装酒类中文标签样张、中文标签备案凭证;  

5)进口酒类原产地证明书;  

6)实施地理标志保护的酒类产品应当提供地理标志证书;  

7)标注获得奖项、荣誉以及认证标志的有关证明文件;  

8)检验检疫机构要求的其他单据。 

 

严格按照这三个流程过来,取得中华人民共和国出入境检验检疫卫生证书,就可以进入市场销售。

 

.饮料进口报关报检指引

1前期报检准备

1.出口商出入境检验检疫局(CIQ)准入备案  

需要在国检系统上完成,既可以由国外出口商操作,也可由国内进口商完成。

 

2.国内进口商出入境检验检疫局备案  

由国内进口商在国检系统完成操作。

 

3.准备以下11种报关文件:  

1)进口货物报关单;

2)海运提单;  

3)代理报关委托书;  

4)发票正本;  

5)货物装箱单; 

6)外贸合同;  

7)饮料中外文标签——饮料外文标签由发货人提供,饮料中文标签按照国检相关要求制作,都需要正本;  

8)规范性申报要求;  

9)报关单原始填写单;  

10)进境货物通关单;  

11)其它国检、海关所需要的单证。  

上述文件须通知国外客户尽早寄过来让现场操作人员去咨询现场国检、海关,以示尊重且提前审核减少差错。

 

4.标签备案  

首次进口的需提供饮料的样品到国检局的检验检疫协会办理检测手续。检测合格后,将标签样版给国检备案,标签按照规定是需要在境外贴的。

 

5.报关期限 

货物抵达入境口岸后15天内须报关,否则产生滞报金。       

 

6.选择报关行       

专业熟练,与国检、海关保持良好关系的报关行很重要。

 

卫生检疫

对于绝大部分采取先通关后检验的口岸,进口商必须按照检验检疫部门的要求将货物存放在检验检疫机构指定或者认可的监管场所,否则后果很严重。货物入库后应及时联系检验检疫部门检验,取得合格《卫生证书》前,不得擅自销售。 

 

对于检验检疫,需要准备以下材料:  

1)入境货物报检单;  

2)代理报检委托书;  

3)合同、发票、装箱单、提单;  

4)进口预包装饮料中文标签样张、中文标签备案凭证;  

5)进口饮料原产地证明书;  

6)进口饮料的生产日期与保质期的证明文件;  

7)标注获得奖项、荣誉以及认证标志的有关证明文件;  

8)检验检疫机构要求的其他单据。  

 

严格按照这三个流程过来,取得中华人民共和国出入境检验检疫卫生证书,就可以进入市场销售。

 


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